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财务预算之关键



　　销售预算内数据关系有：

　　1 某产品销售收入=该产品销售数量×单价；

　　2 企业总销售收入=各产品销售收入之和；

　　3 销售现金收入=（总销售收入－本期赊销额）＋收回以前期的应收账款；4销售税金支出=企业总销售收入×相关税率。

　　生产预算是以产品名称及数量分别编制的预算， 预算期间除必须备足产品以供销售外，还应考虑期初和期末存货水平。

　　1某产品预计生产量=预计销售量＋期末产品存量－期初产品存量；

　　2上期末存量=本期初存量。

　　直接材料预算内数据关系有：

　　1某产品耗用某材料的量=该产品生产量×该产品材料消耗定额；

　　2某材料耗用量=各产品耗用该材料之和；

　　3某材料采购量=该材料耗用量＋期末材料存量－期初材料存量；

　　4上期末存量=本期初存量；

　　5某材料采购成本=该材料采购量×单价；

　　6材料总采购成本=各材料采购成本之和；

　　7直接材料现金支出=（材料总采购成本－材料赊购额）＋偿还以前期材料赊购款。

　　直接人工预算内数据关系有：

　　1某车间生产某产品消耗总工时=该车间生产该产品的产量×该产品在该车间的人工单耗定额；

　　2某产品消耗总工时=各车间该产品消耗总工时之和；

　　3某产品工资预算额=该产品消耗总工时×单位工时工资率；

　　4其他直接人工支出=工资预算额×计提百分比。

　　产品生产成本预算是对料、工、费三预算的综合，可得预算期内各产品的总生产成本及单位生产成本。

　　财务预算的具体编制

　　日常业务预算和特种决策预算的相关数据流入现金预算，并形成一定的数据关系：1期初现金余额＋经营性现金收入－经营性现金支出－资本现金支出=现金余缺；

　　2现金余缺＋资金筹措－资金运用=期末现金余额；

　　3上期未现金余额=本期初现金余额。预计报表编制原则同于会计。

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