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| 2、允许抵扣的进项税额=40+20=60(万元) 3、销项税额=1 755÷(1+17%)×17%+500×0.1×17%=263.5(万元) 4、本月应交增值税=263.5-60=203.5(万元) 5、本月应交消费税=1755+(1+17%)×30%=450(万元) (二)1、应交营业税=(1 800+200)×5%=100(万元) 应交城建税=100×7%=7(万元) 应交教育费附加=100×3%=3(万元) 2、超标准广告费=160-1800×8%=16(万元) 超标准借款利息=(1000-1200×50%)×5%=20(万元) 3、应纳税所得额=1800+200+30-(1 400-20)-(200-16)-12-(100+7+3)-30 =314(万元) 4、全年应交所得税=314×33%=103.62(万元) 六、综合题 (一)1、公司设立时,A股东投入的专利技术作价过高.占公司注册资本的40%,超 过了《公司法》20%的最高限额规定。因此,必须要求A股东以其他资产方式补足出资12万元,A股东限期不能补足的,B、C、D三位股东承担连带责任。公司也应依法接受处罚。因此,扣除A出资时因高估作价的12万元外,公司实际到位注册资本只有48万元,未能达到公司法关于生产性有限责任公司注册资本不得低于人民币50万的最低限额规定: 2、公司章程制订不合法,有限责任公司的公司章程应由全体股东共同制订；同时, 公司章程的以下规定也不合法: (1)董事的产生方式不合法,董事应由股东会选举产生。 (2)董事长产生方式不合法,应由董事会选举产生。 (3)总经理产生方式不合法,应由董事长提名、董事会同意。 (4)财务负责人产生方式不合法,应由总经理提名、董事会聘任。 (5)公司合并、分立、增减注册资本等,应由股东会决议,并且经代表公司三分之 二以上表决权的股东通过,方为有效。 (6)股东之间转让出资,无须全体股东同意。 (7)公司的法定代表人应对公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责,这是 《会计法》基本要求。A为公司法定代表人,故应由A负责。 (8)公司对外提供的会计报丧应由公司法定代表人,总会计师、公司财务负责人和 主管会计入员签署。 (9)法定盈余公积应按税后利润的10%提取,公积金达到公司注册资本50%时,可以 不再提取。 3、乙公司作为个人独资企业,若公司资产不能清偿所欠债务,应由乙公司投资人 承担无限责任,即投资人以个人名下的其他资产偿还所欠甲公司的剩余贷款。 4、A将公司款项以个人名义开立账户存储的,应没收其非法所得.同时处以非法所 得额1倍以上,5倍以下的罚款。 5、B、C、D三位有权提议召开公司临时股东会。《公司法》规定,代表四分之一 表决权的股东,三分之一以上的董事提名均可召开公 司临时股东会。B、C、D三位作为股东代表了公司60%的表决权,作为董事,占董事 会人数的三分之二。故两方面均符合《公司法》要求。 (二)1、乙公司应承担缔约过失责任,因为乙方违反了诚实、信用的原则。 2、采用的是定金担保方式,于6月5日甲公司交付定金时担保生效。 3、违约责任在乙方,因为乙方提供的货物不符合合同规定。 4、购货数量的规定有效。甲公司代理人超越代理权限,表明合同属于效力待定合 同,但经过追认并由甲方委托确认后,便正式生效。 5、合同当事人在合同中同时约定了定金条软和违约金条款,现在乙违约,甲可以 选择定金条款或违约金条款,但是二者在目的、性质、功能等方面具有共性而不能井用。当事人执行定金条款后不足以弥补所受损害的,仍可请求让乙方赔偿损失。 |
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