d
2.根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有（ ）。
(A) 企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税
(B) 企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税
(C) 企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税
(D) 企业销售不动产的，在不动产所在地纳税
您的答案： 正确答案：a, b, d
3.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算金融保险业的工农业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（ ）。
(A) 一般贷款业务以利息收入全额为营业额
(B) 有价证卷买卖业务以卖出价为营业额
(C) 转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
(D) 外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
您的答案： 正确答案：a, c, d
解析：根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，一般贷款业务以利息收入全额为营业额；外汇、有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额；转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。
4.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ ）。
(A) 广告业
(B) 旅游业
(C) 租赁业
(D) 修理修配业
您的答案： 正确答案：a, b, c
解析：广告业、旅游业、租赁业均属于营业征税范围，包括在服务业税目之中，修理修 配业属于增值税的征收范围。
5.根据《中华人民共和国合同法》的规定，违约的当事人承担违约责任的主要形式有（ ）。
(A) 支付违约金
(B) 赔偿损失
(C) 继续履行合同
(D) 返还定金
您的答案： 正确答案：a, b, c, d
6.在有限责任公司的设立过程中，法律允许的股东出资方式包括（ ）。 (A) 实物
(B) 土地所有权
(C) 非专利技术
(D) 货币
您的答案： 正确答案：a, c, d
7.下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有（ ）。
(A) 仲裁实行自愿原则
(B) 仲裁一律公开进行
(C) 仲裁不实行级别管辖和地域管辖
(D) 当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉
您的答案： 正确答案：a, c
8.有关合同保证的表述有（ ）。
(A) 保证的方式，分为一般保证和连带责任保证两种
(B) 保证担保的范围主要包括主债权及利息、违约金，损害赔偿金和实现债权的费用
(C) 保证人承担保证责任后，有权向债务人追偿
(D) 当事人对保证方式没有约定或约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。
您的答案： 正确答案：a, b, c
9.办理支付结算的单位和个人必须遵守下列结算纪律（ ）。
(A) 不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用
(B) 不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金
(C) 不准无理拒绝付款，任意占用他人资金
(D) 不准违反规定开立和使用账户
您的答案： 正确答案：a, b, c, d
10.根据我国《破产法》的规定，下列各项中，属于破产债权的有（ ）。
(A) 债务人企业作为票据的出票人被宣告破产，付款人不知此情而付款，因此产生的债权
(B) 破产企业的保证人代替破产企业清偿债务的，保证人的清偿数额 (C) 清算组决定解除合同时，对方当事人因合同解除受到的实际损失 (D) 债权人为个人利益参加破产程序的费用
您的答案： 正确答案：a, b, c, d
11.根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列人员中，应对合伙企业债务承担连带责任的有（ ）。
(A) 合伙企业的全体合伙人
(B) 合伙企业债务发生后办理入伙的新合伙人
(C) 合伙企业债务发生后办理退伙的退伙人
(D) 被聘为合伙企业的经营管理人员
您的答案： 正确答案：a, b, c
12.某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。该董事会某次会议发生的下列行为不符合我国《公司法》规定的有（ ）。
(A) 因董事长不能出席会议，董事长指定一位董事长王某主持该次会议 (B) 通过了增加公司注册资本的决议
(C) 通过了解聘公司现任经理，由副董事长王某兼任经理的决议
(D) 会议所有议决事项均载入会议记录后，由主持会议的副董事长王某和记录员签名存档。
您的答案： 正确答案：b, d
解析：根据《公司法》的规定，（1）董事会会议由董事长召集并主持，董事长因特殊原因不能履行职权时，由董事长指定的副董事长召集主持。因此，选项A是正确的。（2）通过增加公司注册资本的决议属于股东大会的职权，因此，选项B是错误的。（3）聘任或者解聘公司经理属于董事会的职权；董事会可以决定，由董事会可以决定，由董事会成员兼任公司经理。因此选项C是正确的，（4）董事会应当对会议所议事项作为会议记录，由出席会议的全体董事和记发员在会议记录上签名。因此，选项D是错误的。
13.根据我国《税收征管法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（ ）。
(A) 由税务机关向扣缴义务人追缴税款
(B) 由税务机关向纳税人追缴税款
(C) 对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款
(D) 对纳税人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款
您的答案： 正确答案：a, d
14.根据我国金融法律制度的有关规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有（ ）。
(A) 单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名
(B) 个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名
(C) 支票的出票人在票据上使用其预留银行的签章
(D) 银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章
您的答案： 正确答案：a, c
解析：（1）法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项A是正确的。（2）支票的出票人的签章，为该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人和签名或者盖章（出票人为个人的，为该个人在银行预留签章一致和签名或者盖章）。因此，选项C是正确的。（3）银行汇票的出票人的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项D是错误的。
15.根据《企业所得税税前扣除办法》的规定，下列应收帐款中，应作为坏账处理的有（ ）。
(A) 债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不能清偿的应收账款
(B) 债务人遭受重大自然灾害，其财产确实不能清偿的应收账款
(C) 债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款
(D) 逾期3年以上仍未收回的应收账款
您的答案： 正确答案：a, b, c, d
解析：教材P279
三、判断题 (本题型共10题，练习题提供正误对照，不记分，每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣O、5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。)
1.信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的贷款结算，既可以用于转账结算，也可以支取现金。 （ ）
您的答案： 正确答案：(×)
解析：信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金。
2.只有合法行为才能引起相应的经济法律关系发生、变更或终止。 （ ）
您的答案： 正确答案：(×)
解析：引起经济法律关系发生、变更或终止的经济法律事实包括行为和事件两大类。其中行为分为合法行为和违法行为（如偷税、逃税），但二者均会引起经济法律关系发生、变更或消来。
3.农民王某于1998年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。 （ ）
您的答案： 正确答案：(×)
解析：根据我国《房产税暂行条例》的规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区的房屋，不包括农村。因此，王某出租地处农村的楼房取得的租金收入不计征房产税。
4.总会计师负责单位内部会计监督制度的组织产施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。 （ ）
您的答案： 正确答案：(×)
解析：根据《会计法》的规定，单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。
5.正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。 （ ）
您的答案： 正确答案：(×)
解析：对于保管期满但尚未结清的全权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁；正在项目建设期间的建设单位，其保管期的会计档案不得销毁。
6.一般存款账户既可以办理转账，以可以提取现金。 （ ）
您的答案： 正确答案：(×)
解析：一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金的支取。
7.当事人对保证方式无约定或约定不明的，按照一般保证来承担保证责任。 （ ）
您的答案： 正确答案：(×)
8.票据权利的发生、转让或行使，不得与票据相分离。 （ ）
您的答案： 正确答案：(√)
9.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征收增值税，而应征收营业税。 （ ）
您的答案： 正确答案：(×)
10.我国《企业破产法（试行）》规定，人民法院受理破产案件后，除正常生产经营所必需的以外，被申请破产的债务人企业对部分债权人的清偿无效。 （ ）
您的答案： 正确答案：(√)
四、计算分析题 (本题型共2题，练习题提供正误对照，不记分，凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求，只需写出一级科目。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)
1.光明汽车制造公司（以下简称“光明公司”）为增值税一般纳税人。今年8月，该公司发生以下经济业务：
（1）2日，外购用于生产奥迪牌小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元。
（2）10日外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上的增值税税额为3.4万元。当日已将该批建筑材料用于办公楼装饰。
（3）15日，外购用于生产奥迪牌小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但光明公司3月31日仍未收到该批配件。
（4）19日，采取直接收款方式向H汽车销售公司销售奥迪牌小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单“交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。
（5）23日，采取托收承付方式向M汽车销售奥迪牌小汽车一批，车价款（不含增值税）为300万元。光明公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日光明公司尚未收到该批车款。
已知：奥迪牌小汽车适用的消费税税率为5％；小汽车适用的增税税率为17％；光明公司今年8月1日增值税进项税额余额为零。
光明公司计算的3月份应纳增值税税额如下：
应纳增值税税额＝〔760.5/（1+17％）×17％－（18.7+3.4+51）＝37.40（万元）〕
要求：
（1）指出光明公司8月份应纳增值税税额计算的错误之处。
（2）计算光明公司8月份应纳增值税税额。
（3）计算光明公司8月份应纳消费税税额。
您的答案：
正确答案：
（1）错误之处：
①光明公司外购用于装饰公司办公楼的建筑材料，属于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额，不得抵扣。
②外购用于生产奥迪牌小汽车的配件一批，尽管价款已付，但光明公司本月尚未收到配件并验收入库，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
③光明公司采用托收承付方式销售小汽车一批，尽管尚未收到车款，但已将汽车发出并向银行办妥托收手续，发生了纳税义务，应计算纳税。
（2）应纳增值税税额＝〔760/（1+17％）×17％＋300×17％〕－18.7
＝（110.427+51）－18.7
＝142.73（万元）
（3）应纳消费税税额＝〔（760/（1+17％）+300）×5％〕＝47.48（万元）
2.国有商业企业今年商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元，处置固定资产净收入76万元。全年商品销售成本470万元，按规定缴纳的增值税为90万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元，发生营业费用59.55万元，管理费用40万元（其中，提取职工工会经费1.40元，职工福利费11.20万元，职工教育经费120万元），赞助当地一足球队6万元，缴纳税收滞纳金2万元。
该企业其他有关资料显示，今年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。税务部门核定的计税工资总额为70万元。该企业适用33％的所得税税率。
要求：
（1）计算该企业今年度会计利润并列出计算过程。
（2）分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。
（3）计算该企业今年度应纳所得税额并列出计算过程。
（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位。）