|
||
|
||
| 三、判断题（本类题共10分题，每小题1分，共10分。） 题目内容 参考答案：答案内容 答案解析：解析内容 试题点评：点评内容 四、计算分析题（本类题共4题，每小题分，共20分） 1．甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人。该公司会计人员在结账前进行对账时，发现如下错账（会计分录中的金额单位为万元）： （1）存出投资款100万元购买乙公司股票作为短期投资，买价中包含10万元已宣告未发放的现金股利。编制的会计分录为： 借：短期投资 100 贷：银行存款 100 （2）销售商品一批，增值税专用发票上注明售价100万元，增值税17万元。款项已收到存入银行。编制的会计分录为： 借：银行存款 11.7 贷：主营业务收入 10 应交税金——应交增值税（销项税额）1.7 （3）以银行存款支付广告费20万元。编制的会计分录为： 借：营业费用 20 贷：银行存款 20 甲公司登记账簿时，在“营业费用”和“银行存款”账户登记的金额为2万元。 要求： （1）指出对上述错账应采用何种更正方法。 （2）分别编制错账更正会计分录。 （“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示） 参考答案：（1）①采用红字更正法。②补充登记法。③划线更正法。 （2） ①先做一笔红字冲销分录： 借：短期投资 １００ 贷：银行存款 １００ 再做一笔正确的： 借：短期投资 ９０ 应收股利 １０ 贷：其他货币资金——存出投资款１００ ②借：银行存款１０５.３ 贷：主营业务收入９０ 应交税金——应交增值税（销项税额）１５.３ ③不需要做分录。 试题点评：在考前考试中心的第四、五套模拟卷的计算题中都有类似题目的练习哦 五、综合题（本类题共2题，每小题10分，共20分。） 1．甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，由A、B、C三位股东于今年12月31日共同分别为40%、35%和25%。有关资料如下： （1）今年12月31日三位股东的出资方式及出资额如下表所示（各位股东的出资已全部到位，并经中国注册会计师验证，有关法律手续已经办妥）： 单位：万元 出资者 货币资金 实物资产 无形资产 合计 A 270 50（专利权） 320 B 130 150（设备） 280 C 170 30（轿车） 200 合计 570 180 50 800 （2） 今年甲公司实现净利润400万元，决定分配现金股利100万元，计划在今年2月10日支付。 （3） 今年12月31日，吸收D股东加入本公司，将甲公司注册资本由原800万元增到1 000万元。D股东以银行存款100万元、原材料58.5万元（增值税专用发票中注明材料计税价格为50万元，增值税8.5万元）出资，占增资后注册资本10%的股份；其余的100万元增资由A、B、C三位股东按原持股比例以银行存款出资。今年12月31日，四位股东的出资已全部到位，并取得D股东开出的增值税专用发票，有关的法律手续已经办妥。 要求： (1)编制甲公司今年12月31日收到资者投入资本的会计分录（“实收资本”科目 要求写出明细科目）。 （2） 编制甲公司今年决定分配现金股利的会计分录（“应付股利”科目要求写出 明细科目）。 （3）计算甲公司今年12月31日吸收D股东出资时产生的资本公积。 （4）编制甲公司今年12月31日增收到A、B、C股东追加投资和D股东出资的会计分录。 （5）计算甲公司今年12月31日增资扩股后各股东的持股比例。 （答案中的金额单位用万元表示） 参考答案：（1） 借：银行存款570 无形资产50 固定资产—设备150 固定资产—轿车30 贷：实收资本—A 320 实收资本—B 280 实收资本—C 200 （2）今年分配现金股利时： 借：利润分配 100 贷：应付股利—A 100×40% 40 应付股利—B 100×35% 35 应付股利—C 100×25% 25 （3）甲公司今年12月31日吸收D股东出资时产生的资本公积： 100+58.5-1000×10%=58.5(万元) （4）收到A、B、C股东追加投资和D股东出资的会计分录： 借：银行存款100 原材料 50 应交税金—应交增值税（进项税额）8.5 贷：实收资本—D 100 资本公积—资本溢价 58.5 借：银行存款 100 贷：实收资本—A 40 实收资本—B 35 实收资本—C 25 （5） A股东占有比例=（320+40）/1000=36% B股东占有比例=（280+35）/1000=31.5% C股东占有比例=（200+25）/1000=22.5% D股东占有比例=100/1000=10% |
||